非流动资产是指流动资产以外的资产，主要包括持有至到期投资、长期应收款、长期股权投资、投资性房地产、固定资产、在建工程、无形资产、长期待摊费用等科目。

非固定流动资产包括库存现金、银行存款、其他货币资金、暂付款、应收款项、上下级往来等，由财务部负责管理。

钱管钱管账，财务部必须设置出纳和保险柜，保证现金安全。出纳不允许准备收据和付款凭证。如遇特殊情况，出纳必须代开收据，事后由会计审核签字。

现金收付必须依据经审核批准的收付凭证。如根据原始凭证(仅限出差报销、预借现金单)进行收付，会计人员应每日收集并编制收付凭证。现金支出，收款人应在付款凭证或原始凭证上签字。报销原始凭证必须由经办人、审核人、主管签字，并注明用途和费用(人力材料库需经办人签字)方为有效。

现金收付后，出纳应加盖收据在收付凭证和原始凭证上备注，按发生顺序每日登记现金簿，每日结出余额并与库存现金核对。

财务科长应不定期检查库存现金，每月至少一次，并做好记录备查。

出纳如发现账实不符，应向财务科科长报告，对溢缺部分做好记录，暂作应付账款，提前入账，查明后按规定处理。

银行存款的管理，除银行现行规定外，按下列规定办理。

支票(现金、转JI、汇票)由出纳保管。支票由出纳员填写。

银行的存款收入应根据银行的各种支票(汇票)处理的收款通知，并在银行指定的日期存入。

结算工作

定额经厂长或总经济师批准后发放。

经常收到预付款的部门应指定有权预付款的人员。临时预支，经厂领导批准可一次付清。所有垫款都要根据垫款项目的计划内容进行认真审核，防止宽用窄用。以前的账户未结清，不能续费。垫付工作完成后，应在三天内报销，余款退还。如果当时还余额确实有困难，当月扣一次经财务科长批准的工资。

职工调动时，一般要将拖欠的工资和各种补偿金一次性付清。

如有特殊原因，欠款无法还清时，应取得本人和调入单位的签字，新单位可先行垫付。